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索 引 号:F00000-08-2007-134886

分 类:

发布机构:龙岗政府在线

发布日期:2007年03月22日

名 称:关于印发龙岗区财政国库管理制度改革方案的通知

文 号:

主 题 词:

关于印发龙岗区财政国库管理制度改革方案的通知

区府属各单位:

  《龙岗区财政国库管理制度改革方案》业经区政府三届八十一次常务会议审议通过,现予印发,请认真组织实施。

  二○○六年十二月五日

  龙岗区财政国库管理制度改革方案

  为进一步深化我区财政管理体制改革,规范财政收支行为,加强财政收支监督管理,提高财政性资金的使用效率,逐步建立并完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,根据《国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》(国办函〔2001〕18号)、《财政部中国人民银行关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》(财库〔2001〕24号)及《市政府办公厅转发市财政局人民银行深圳中心支行深圳市财政国库管理制度改革方案的通知》(深府办〔2002〕124号)要求,结合我区的实际情况,制定本方案。

  一、改革现行财政国库管理制度的必要性

  党的十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》明确提出,要改革预算编制制度,完善预算编制、执行的制衡机制,加强审计监督,建立预算绩效评价体系。构建公共财政体制框架是“十一五”时期财政改革的重要取向。传统体制下的财政资金缴库和拨付方式,越来越不适应市场经济体制下公共财政的发展需要,存在着重复和分散设置账户、财政收支信息反馈迟缓、财政资金滞留预算单位、不利于实施有效管理和全面监督等弊端。因此,必须对现行财政国库管理制度进行改革,逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

  二、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则

  (一)财政国库管理制度改革的指导思想

  以党的十六届三中全会关于改革财政管理体制的精神为指导,按照社会主义市场经济体制下公共财政发展的要求和市财政国库管理改革规划,结合我区的实际情况,逐步建立和完善现代国库管理制度,逐步建立和健全决策、执行、监督适当分离、相互制衡的机制,进一步加强财政监督,提高资金使用效益,发挥财政在宏观调控中的作用。

  (二)财政国库管理制度改革的基本原则

  1、依法理财原则。依照现行的法律、法规改革财政国库管理制度,使所有的财政管理环节都依法行事,实现各项财政资金管理行为都有章可循。

  2、提高管理效率原则。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、国库代理支库和代理银行的管理职责,规范操作程序,使所有财政性收支都按规范程序进行,减少财政性资金申请和拨付环节,提高财政管理效率。

  3、提高资金使用效益原则。强化部门预算资金使用效益的考核分析,促使预算资金由“重分配、轻管理”向“既重分配、也重管理”转变。逐步建立和健全绩效考评制度,对预算的执行过程和完成结果实行全面的绩效检查与评价,不断提高财政资金使用效益。

  4、强化资金监管原则。通过财政国库管理制度改革,增强财政收支活动的透明度,实现对各类财政性资金收付活动全过程的有效监管。

  5、分步实施原则。总的原则是先试点后扩大、先预算内后预算外、先规范资金支付后规范收入收缴、先单项改革后综合改革。

  三、财政国库管理制度改革的主要内容

  建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。

  (一)建立国库单一账户体系

  国库单一账户体系是由财政部门设立的,以国库单一账户为核心,全面反映财政性资金收付的各类账户的总和,其主要构成及作用是:

  1、财政部门在国库代理支库开设国库单一账户,按收入和支出设置分类账,按预算科目及资金使用性质进行总分类核算和明细分类核算。国库单一账户为国库存款账户,用于记录、核算和反映纳入财政预算管理的资金收支活动,以及与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行资金清算,实现支付。

  2、财政部门按规定在商业银行开设预算外资金财政专户,按收入和支出设置分类账,按执收单位、分收入项目进行总分类核算和明细分类核算。该账户用于记录、核算和反映财政预算外资金的收支活动,以及预算外资金日常收支清算。

  3、财政部门按规定在商业银行开设财政零余额账户,用于记录、核算和反映实行财政直接支付方式的资金活动,以及与国库单一账户进行清算。该账户设置相应会计账簿,进行会计核算。

  4、财政部门按规定在商业银行为每个预算单位开设一个预算单位零余额账户,用于记录、核算和反映实行财政授权支付方式的资金活动,以及与国库单一账户进行清算。该账户用于办理转账,符合《现金管理暂行条例》规定的也可提取现金。

  5、财政部门根据有关规定,为预算单位开设特设专户,用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动,并与国库单一账户清算。

  上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、国库代理支库和预算单位的会计核算保持一致性,相互核对有关账务记录。

  纳入改革试点的预算单位,允许在过渡期间保留其原有账户,但不再拨付财政性资金,过渡期结束后将逐渐取消原财政性资金银行账户。新旧账户衔接的具体办法由区财政局会同有关部门另行制定。

  (二)规范收入缴纳程序

  预算内收入收缴执行现行的法律、法规和规定;非税收入分别采用直接缴库和集中汇缴方式收缴财政收入。

  1、采用直接缴库方式。经执收单位审核无误并区别收入性质后,由缴款人将应缴款项直接缴入预算外资金财政专户。

  2、采用集中汇缴方式。执收单位按规定向缴款人开具票据直接收款,每日将所收款项汇总缴入预算外资金财政专户。

  办理财政收入退库事项,依照法律、法规的有关规定执行。已缴入财政专户纳入预算管理的非税收入,由财政部门每月在规定日期内划转国库单一账户。

  (三)支付类型及支付方式

  按照财政性资金支出管理工作的需要,将财政性资金支出分为工资支出、购买支出、零星支出、转移支出等四类,分别采用财政直接支付和财政授权支付方式办理支付。

  1、对预算单位的工资支出和购买支出(包括政府采购和暂未列入政府采购的大型基建和修缮项目的资金等),实行财政直接支付方式,由财政国库支付执行机构向代理银行开具支付令,代理银行将财政性资金直接支付到收款人(即商品和劳务供应者,下同)账户,并与国库单一账户进行清算。

  2、对预算单位以及下级财政的转移支出(包括拨付企业补贴、未指明具体用途的支出以及对下级财政的一般性转移支付等),实行财政直接支付方式,由财政部门按规定直接拨付到用款单位账户。

  3、对预算单位的零星支出和未实行财政直接支付的购买支出,实行财政授权支付方式。经财政部门授权,由预算单位在批准的用款额度内自行开具支付令,通过预算单位零余额账户将资金支付到收款人账户。其中,用现金支付的支出,通过预算单位零余额账户提取现金进行支付。

  财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目,由财政部门在确定部门预算或制定改革试点的具体实施办法中列出。

  (四)规范支出拨付程序

  财政资金拨付必须坚持按年度预算拨款、按用款计划拨款、按项目进度拨款和按规定程序拨款的“四按原则”。

  1、财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付执行机构提出支付申请,财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后,开具直接支付令发送至代理银行,并同时通知国库代理支库。代理银行支付后进入银行清算系统与国库单一账户进行实时清算,财政资金从国库单一账户划拨到收款人(或用款单位)的银行账户。

  2、财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额,财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位,并同时通知国库代理支库。预算单位在月度用款限额内,自行开具支付令,通过代理银行向收款人付款,并与国库单一账户清算。

  3、预算外资金支出拨付程序。分阶段进行,逐步比照预算内资金支付管理办法,按支出类别分别实行财政直接支付和财政授权支付。

  (五)组建财政国库支付执行机构

  按照财政国库管理制度改革要求,组建财政国库支付执行机构,实行会计集中核算向国库集中收付制度转轨。

  1、区会计核算中心更名为区财政国库支付中心。区财政国库支付中心保留区会计核算中心原工作职能,并增加财政国库收付执行工作职能,负责办理国库管理制度改革财政直接支付和财政授权支付以及相关的业务,并进行会计核算及信息反馈等具体工作。有关区财政国库支付中心编制问题,由区财政局报区编委审批。

  2、会计集中核算向国库集中收付制度转轨的关系转换和工作衔接办法,由区财政局另行制定。

  四、财政国库管理制度改革的配套措施

  财政国库管理制度改革是对财政性资金管理方式的根本性变革,是一项庞大和复杂的系统工程。改革方案的实施,不仅涉及到改变现行预算编制与执行方法,修订一系列相关法规制度,建立健全财政管理信息系统、银行清算系统和机构设置等必需的配套设施,而且涉及到改变传统观念,摆脱旧的管理方式的束缚。各单位要高度重视,在区政府的统一领导和部署下,相互密切配合,加强协作,确保我区财政国库管理制度改革工作顺利进行。

  (一)进一步深化部门预算编制改革。根据中央财政的统一部署,改革政府收支分类科目,科学反映各类财政收支活动,按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则,全面、细致地编制部门综合财政预算,使财政资金支付建立在明晰的预算基础上,为顺利实施财政国库管理制度改革创造条件。

  (二)制定相关的管理制度和办法。由区财政局会同有关部门制定财政资金支付管理、会计核算、银行支付清算、单位账户管理等相关的管理制度和办法,确保我区财政国库管理制度改革的顺利进行。

  (三)建立财政管理信息系统、国库管理操作系统和银行清算系统。按照市财政“金财工程”的统一安排和部署,建立适应我区财政国库管理制度改革需要的现代化计算机网络系统,实现财政部门和国库代理支库及代理银行间的资金支付、资金清算、收入缴库、会计核算、信息反馈等全过程网络化管理,确保各类财政收支在国库单一账户体系中实现安全、高效运行。

  (四)加强监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督,认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请;加强财政内部监督检查,建立健全财政内部职能部门之间的定期对账制度和财政国库支付执行机构的内部监督制约制度,财政国库部门要定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计;国库代理银行要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控,充分发挥对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用;审计部门要进一步加强对预算执行情况的年度审计检查,促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制,确保财政性资金安全。

  五、实施步骤和时间安排

  按照市的指导安排,我区财政国库管理制度改革分三个阶段实施。

  (一)前期阶段。按照改革的总体要求,从2006年7月开始启动财政国库管理制度改革,做好改革的各项准备工作。

  1、2006年7月开始实施财政库款国库集中拨付管理,逐步将财政各项资金移交财政国库部门集中管理,统一拨付资金。

  2、继续完善政府采购资金、基本建设资金及公务人员工资等资金的直接支付管理,制定会计集中核算向国库集中收付制度转轨具体办法和国库管理制度改革配套制度,广泛宣传国库管理制度改革的重要意义。

  3、认真完成国库集中收付计算机网络系统的安装、调试和相关人员的业务培训,确定国库集中收付代理银行,选择首批试点单位。

  (二)国库集中收付试点实施阶段。在各项准备工作完成的基础上,2007年下半年开始对首批试点单位实施国库集中收付;在认真总结首批试点单位及各项相关工作的基础上,扩大试点范围。

  (三)国库集中收付全面实施阶段。在试点工作的基础上,优化和完善各项改革管理工作,在区本级全面推行国库集中收付改革,“十一五”期间实现现代财政国库管理制度。

  各街道办事处暂不列入本方案实施范围。本方案由区财政局负责解释。

  主题词:财政 国库管理 方案 通知

  抄送:区五套领导班子成员及其他市管干部;区委各部门,区人大办、政协办、纪委办、法院、检察院、人武部,各人民团体,各街道办事处。

  深圳市龙岗区人民政府办公室    2006年12月6日印发

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